Финасны поют романсы
Включается ли в строку Доходы работников пени по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям? Если да, то начисленные или перечисленные?
В соответствии с Правилами заполнения ф.100.00 за 2011 год в строке 100.00.030 IV указываются расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 110 Налогового кодекса.
В свою очередь пункт 2 статьи 110 Налогового кодекса определяет, что вычету подлежат расходы налогоплательщика в виде выплат физическим лицам, определенных подпунктами 2), 3), 7), 9) - 12), 14), 17) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса.
Далее, обращаясь к статье 155 пункту 3 подпункту 17), видим, что:
17) суммы пеней, начисленных за несвоевременное удержание (начисление) и (или) перечисление обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
Таким образом, в строке 100.00.030 IV указываются в том числе и суммы пеней, начисленных за несвоевременное удержание (начисление) и (или) перечисление обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.
Однако, исходя из практики сверки ГЦВП и налоговых органов при начислении пособий по беременности и родам, рекомендуется суммы пени по социальным отчислениям указывать по строке 100.00.038 "Социальные отчисления".
В свою очередь пункт 2 статьи 110 Налогового кодекса определяет, что вычету подлежат расходы налогоплательщика в виде выплат физическим лицам, определенных подпунктами 2), 3), 7), 9) - 12), 14), 17) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса.
Далее, обращаясь к статье 155 пункту 3 подпункту 17), видим, что:
17) суммы пеней, начисленных за несвоевременное удержание (начисление) и (или) перечисление обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
Таким образом, в строке 100.00.030 IV указываются в том числе и суммы пеней, начисленных за несвоевременное удержание (начисление) и (или) перечисление обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.
Однако, исходя из практики сверки ГЦВП и налоговых органов при начислении пособий по беременности и родам, рекомендуется суммы пени по социальным отчислениям указывать по строке 100.00.038 "Социальные отчисления".
